應(yīng)收賬款質(zhì)押登記時(shí)應(yīng)收賬款的債務(wù)人需要怎么做

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記手續(xù)
我國《物權(quán)法》第二百二十八條第一款規(guī)定，以應(yīng)收賬款質(zhì)押，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。據(jù)此，應(yīng)收賬款質(zhì)押以在法定機(jī)構(gòu)辦理登記為生效要件，否則，即使當(dāng)事人簽署了應(yīng)收賬款質(zhì)押的書面合同，也不能產(chǎn)生質(zhì)押擔(dān)保的法律效力，不能產(chǎn)生對(duì)抗第三人的法律效力。
根據(jù)《登記辦法》及《操作規(guī)則》的規(guī)定，進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)立登記和注銷登記申請(qǐng)的主體均為質(zhì)權(quán)人一方，并且質(zhì)權(quán)人須對(duì)登記內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。這不同于《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》所規(guī)定的其他擔(dān)保方式的登記申請(qǐng)，主要表現(xiàn)在：
1、房地產(chǎn)抵押和以企業(yè)動(dòng)產(chǎn)等進(jìn)行抵押擔(dān)保，其抵押登記的申請(qǐng)主體等均為抵押人，以上市公司股份出質(zhì)的登記申請(qǐng)主體亦為出質(zhì)人，抵押人或出質(zhì)人在辦理完抵押或質(zhì)押登記手續(xù)后，向抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人提供登記機(jī)構(gòu)出具的能證明擔(dān)保物權(quán)的憑證或相應(yīng)法律文書，擔(dān)保關(guān)系的雙方當(dāng)事人均參與抵押或質(zhì)押登記的環(huán)節(jié)，屬于雙方登記。在應(yīng)收賬款質(zhì)押登記后，登記申請(qǐng)主體即質(zhì)權(quán)人可自行根據(jù)情況隨時(shí)申請(qǐng)注銷質(zhì)押登記，屬于單方登記，也就是說，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的效力和是否終止始終由質(zhì)權(quán)人控制。
2、在進(jìn)行房地產(chǎn)抵押或上市公司股份質(zhì)押的登記過程中，主管登記的房地產(chǎn)管理部門或上市公司的股份登記機(jī)構(gòu)，進(jìn)行抵押或質(zhì)押登記的前提是所抵押的房地產(chǎn)或出質(zhì)股份的真實(shí)、合法，并應(yīng)對(duì)此進(jìn)行審查后方可進(jìn)行登記，屬于積極擔(dān)保登記。而應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記，登記機(jī)構(gòu)中國人民銀行征信中心只對(duì)登記文件進(jìn)行形式審查，其既不向出質(zhì)人進(jìn)行核實(shí)或確認(rèn)，也不對(duì)出質(zhì)人所出質(zhì)的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查或向出質(zhì)人的債務(wù)人核實(shí)或確認(rèn)。登記文件及所質(zhì)押應(yīng)收賬款的真實(shí)性、合法性，均由登記申請(qǐng)主體即質(zhì)權(quán)人自行審查和負(fù)責(zé)，屬于消極擔(dān)保登記。因而，在應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保方式中，加重了質(zhì)權(quán)人的審查責(zé)任和注意義務(wù)。
3、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的內(nèi)容具有一定隨意性。根據(jù)《登記辦法》和《操作規(guī)則》的規(guī)定，質(zhì)權(quán)人既可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行概括性描述，也可對(duì)其進(jìn)行具體描述。但在房地產(chǎn)管理部門或上市公司的股份登記機(jī)構(gòu)所登記的內(nèi)容具有相對(duì)統(tǒng)一性，即一般須載明抵押或質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)范圍、抵押權(quán)人或質(zhì)押權(quán)人的名稱等。但保證應(yīng)收賬款質(zhì)押有效性和避免引起爭議起見，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款質(zhì)押協(xié)議中和應(yīng)收賬款質(zhì)押登記中明確列明所質(zhì)押的應(yīng)收賬款具體情況，即：除列明質(zhì)權(quán)人和質(zhì)押人的情況外，還須列明款項(xiàng)金額、款項(xiàng)的債務(wù)人、款項(xiàng)支付期限、與款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的交易背景、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的合同編號(hào)等。
二、已質(zhì)押的應(yīng)收賬款怎么處理？
應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)上是出質(zhì)人對(duì)其債務(wù)人享有的已到期或未到期的未清償債權(quán)，以應(yīng)收賬款出質(zhì)屬于權(quán)利質(zhì)押范疇中債權(quán)質(zhì)押，但應(yīng)收賬款這種質(zhì)押標(biāo)的既不同于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押中的動(dòng)產(chǎn)，也不同于權(quán)利質(zhì)押中的股權(quán)、基金份額、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等標(biāo)的，這種差異的原因在于：無論質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)還是質(zhì)押的股權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等均屬于具有絕對(duì)性的物權(quán)或類物權(quán)，而應(yīng)收賬款具有相對(duì)性，不屬于絕對(duì)權(quán)。正因此，應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)，既要受到其債權(quán)人(即出質(zhì)人)對(duì)應(yīng)收賬款的不同處置的影響，而且應(yīng)收賬款還要受到訴訟時(shí)效制度的制約，甚至可能受到應(yīng)收賬款的債務(wù)人抗辯權(quán)、追索權(quán)的制約。因而，需要在應(yīng)收賬款質(zhì)押的操作中關(guān)注以下幾方面：
1、應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓問題。應(yīng)收賬款屬于債權(quán)的一種表現(xiàn)形式，本身具有可轉(zhuǎn)讓性?！段餀?quán)法》第二百二十八條第二款規(guī)定，應(yīng)收賬款出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款所得的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或提存。因而，應(yīng)收賬款在出質(zhì)后，出質(zhì)人即不得再轉(zhuǎn)讓所質(zhì)押的債權(quán)，除非經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，并須將轉(zhuǎn)讓所得支付給質(zhì)權(quán)人以清償債務(wù)或在公證機(jī)關(guān)等機(jī)構(gòu)進(jìn)行提存。但是，應(yīng)收賬款雖然在質(zhì)押時(shí)進(jìn)行了登記，但應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓具有隱蔽性，出質(zhì)人可能在應(yīng)收賬款出質(zhì)后再將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓，這不但需要在簽署質(zhì)押協(xié)議時(shí)約定相應(yīng)保障措施，在簽約后進(jìn)行相應(yīng)監(jiān)督，并在必要時(shí)由應(yīng)收賬款的債務(wù)人出具相應(yīng)法律文件予以保障。
2、應(yīng)收賬款的清收與使用問題。應(yīng)收賬款是出質(zhì)人對(duì)其債務(wù)人享有的已到期或未到期的債權(quán)，那么應(yīng)收賬款的相應(yīng)債務(wù)人會(huì)在到期時(shí)清償或未到期時(shí)提前予以清償，對(duì)于債務(wù)因清償應(yīng)收賬款而向出質(zhì)人支付的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)如何處理，《物權(quán)法》和《登記辦法》及《操作規(guī)則》均未予明確規(guī)定。但從應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保的本質(zhì)來看，應(yīng)收賬款因債務(wù)支付清償款而消滅時(shí)，質(zhì)押的標(biāo)的滅失，此時(shí)作為質(zhì)押標(biāo)的的替代物所收取的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)用于清償應(yīng)收賬款所擔(dān)保的債權(quán)或充當(dāng)擔(dān)保物。如果放任出質(zhì)人支取和使用應(yīng)收賬款的相應(yīng)債務(wù)人所支付的款項(xiàng)，那么質(zhì)權(quán)人的利益就會(huì)受到損害、應(yīng)收賬款的質(zhì)押擔(dān)保就會(huì)失去保障功能。在法律法規(guī)未明確的情形下，就需要在設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押時(shí)對(duì)此予以約定，即出質(zhì)人應(yīng)在應(yīng)收賬款的債務(wù)人支付清償款項(xiàng)時(shí)，支付給質(zhì)權(quán)人用于清償所擔(dān)保的債權(quán)或者提存。

應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款管理辦法

主要有以下方面：
1.貸款融資
應(yīng)收賬款可以用于企業(yè)的流動(dòng)資金貸款的基本條件，根據(jù)其大小及應(yīng)收下游企業(yè)性質(zhì)可以向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，用于企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營與生產(chǎn)。
2.擴(kuò)大銷售
在市場競爭日益激烈的情況下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實(shí)際上是向顧客提供了兩項(xiàng)交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個(gè)有限的時(shí)期內(nèi)向顧客提供資金。賒銷對(duì)顧客來說十分有利的，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用，對(duì)企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。
3.減少庫存
企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品存貨較多時(shí)，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的開支。
【拓展資料】
應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中，從授信方（銷售商）將貨物或服務(wù)提供給受信方（購買商），債權(quán)成立開始，到款項(xiàng)實(shí)際收回或作為壞賬處理結(jié)束，授信企業(yè)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段，對(duì)應(yīng)收賬款回收全過程所進(jìn)行的管理。其目的是保證足額、及時(shí)收回應(yīng)收賬款，降低和避免信用風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理是信用管理的重要組成部分，它屬于企業(yè)后期信用管理范疇。
信用管理經(jīng)理人回收應(yīng)收賬款的主要工作不僅是減少呆壞賬，而更是平衡利潤與風(fēng)險(xiǎn)，增加資本回報(bào)率。但壞賬不一定是壞事，有風(fēng)險(xiǎn)才有回報(bào)。
應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對(duì)于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收；對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后，作壞賬損失處理。

應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款操作流程

業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款質(zhì)押是指借款人以其自有的或第三人的應(yīng)收賬款債權(quán)向本行設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保，以獲得貸款滿足其資金需要的行為。 貸款對(duì)象及債務(wù)人1、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款對(duì)象限于與本行有較穩(wěn)定業(yè)務(wù)往來關(guān)系、信用等在AA 級(jí)以上的企事業(yè)法人客戶。2、應(yīng)收賬款債務(wù)人應(yīng)為信用等級(jí)為AAA 級(jí)的大中型企業(yè)；信用評(píng)級(jí)在AAA 級(jí)以下的，必須達(dá)到總行要求的標(biāo)準(zhǔn)。債務(wù)人應(yīng)屬與借款人有長期緊密供銷關(guān)系的下游企業(yè)，同時(shí)符合以下條件：（1）信用記錄良好，近兩年未發(fā)生拖欠金融機(jī)構(gòu)貸款本息的情況；（2）無惡意拖欠上游企業(yè)款項(xiàng)的行為；（3）生產(chǎn)經(jīng)營正常，現(xiàn)金流量充足，無重大經(jīng)濟(jì)糾紛或資不抵債等潛在風(fēng)險(xiǎn)；（4）須是賣方的非關(guān)聯(lián)企業(yè) 貸款期限與應(yīng)收賬款出質(zhì)要求1、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款主要用于滿足借款人流動(dòng)資金需求，貸款期限不超過一年，且不得超過質(zhì)押應(yīng)收賬款的有效期限。2、應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：（1）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等；（2）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；（3）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)。3、應(yīng)收賬款應(yīng)具有真實(shí)的交易背景，設(shè)立應(yīng)當(dāng)合規(guī)合法，符合法律規(guī)定的要件和相關(guān)要求。在發(fā)放貸款前，應(yīng)收賬款應(yīng)為尚未設(shè)定任何擔(dān)保關(guān)系且無暇疵的債權(quán)。4、應(yīng)收賬款價(jià)值僅指對(duì)賣方根據(jù)商務(wù)合同的約定應(yīng)向買方收取的扣除預(yù)付款、已付款、傭金、銷售折扣等后的款項(xiàng)凈額。出質(zhì)時(shí)，其賬齡不超過一年。應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，就是以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押擔(dān)保，從商業(yè)銀行獲取貸款。這里所說的應(yīng)收賬款內(nèi)涵較為寬泛，并不單純局限于會(huì)計(jì)學(xué)意義上的企業(yè)間應(yīng)收貨款。根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》規(guī)定，可以質(zhì)押的應(yīng)收賬款包括五方面權(quán)利：一是銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖等產(chǎn)生的債權(quán)；二是出租動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)；三是提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；四是公路、橋梁等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；五是提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。
　　
　　應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款在我國是一個(gè)新興的貸款品種。去年10月1日開始實(shí)施的《物權(quán)法》為商業(yè)銀行開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款提供了明確的法律依據(jù)，同時(shí)目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款總額多達(dá)5.5萬億元，開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款具有十分廣闊的市場前景。但是與不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款相比，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，而且商業(yè)銀行還缺乏有效識(shí)別、評(píng)估和控制此種貸款風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)問題的研究顯得十分必要。
　　
　　一、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的發(fā)展背景及重要意義
　　
　　中小企業(yè)融資難問題由來已久，融資難已成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。而形成融資難的主要癥結(jié)則是企業(yè)缺乏有效的抵押擔(dān)保物。長期以來，我國《擔(dān)保法》只允許不動(dòng)產(chǎn)以及機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等作為抵押擔(dān)保，在實(shí)踐中，各銀行也主要傾向于接受土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)作為貸款抵押擔(dān)保。而這種做法與中小企業(yè)的實(shí)際狀況嚴(yán)重脫節(jié)。因?yàn)槲覈行∑髽I(yè)資產(chǎn)總額中不動(dòng)產(chǎn)所占比重很小，僅占25％左右，其余絕大部分都是動(dòng)產(chǎn)。制度與現(xiàn)實(shí)的脫節(jié)，導(dǎo)致一方面是企業(yè)貸款擔(dān)保難，另一方面則是應(yīng)收賬款、存貨等規(guī)模龐大的動(dòng)產(chǎn)資源嚴(yán)重閑置浪費(fèi)。
　　
　　年10月1日開始實(shí)施的《物權(quán)法》擴(kuò)大了動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保范圍，規(guī)定應(yīng)收賬款、原材料、產(chǎn)成品、半成品以及法律未明確禁止的動(dòng)產(chǎn)均可設(shè)置抵押擔(dān)保，從而為廣泛開展動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保融資提供了法律依據(jù)。同時(shí)，我國企業(yè)應(yīng)收賬款資源十分豐富，中小企業(yè)總資產(chǎn)中大約60％以上是應(yīng)收賬款和存貨，其中應(yīng)收賬款總額多達(dá)5.5萬億元，因此，開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，能夠有效地解決中小企業(yè)融資難問題。
　　
　　長期以來，商業(yè)銀行高度依賴不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保，房地產(chǎn)成為銀行的主要間接資產(chǎn)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。而發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，恰好有利于銀行改善現(xiàn)行的貸款擔(dān)保結(jié)構(gòu)，有效分散和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。此外，發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款還有利于促進(jìn)金融創(chuàng)新，培育新的盈利增長點(diǎn)，提高銀行的競爭力，有利于金融市場的繁榮。
　　
　　開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，完全符合當(dāng)今國際融資發(fā)展的主流趨勢。根據(jù)世界銀行對(duì)全球130個(gè)國家和地區(qū)的調(diào)查，83％的國家和地區(qū)支持應(yīng)收賬款質(zhì)押融資。美國的一項(xiàng)調(diào)查顯示，中小企業(yè)貸款中70％都是以動(dòng)產(chǎn)為擔(dān)保物，而這些動(dòng)產(chǎn)中應(yīng)收賬款和存貨占66％。因此，借鑒發(fā)達(dá)國家的成熟管理經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展我國的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，不僅十分必要而且完全可行。
　　
　　二、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)
　　
　?。ㄒ唬┗A(chǔ)合同的效力風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款是否成立、能否最終實(shí)現(xiàn)，首先直接與產(chǎn)生該應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同效力密切相關(guān)。如果該基礎(chǔ)合同本身存在交易違反法律禁止性規(guī)定、違背社會(huì)公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形，該基礎(chǔ)合同很可能被認(rèn)定無效，比如基于博彩、走私，銷售國家專賣產(chǎn)品等合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。基礎(chǔ)合同效力喪失，直接導(dǎo)致應(yīng)收賬款本身就不存在，對(duì)此設(shè)立的質(zhì)押也必然是空中樓閣。
　　
　?。ǘ?yīng)收賬款債務(wù)人的抗辯權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　出質(zhì)人對(duì)于應(yīng)收賬款的債權(quán)，是建立在其已充分履行自身合同義務(wù)基礎(chǔ)上的。對(duì)于根據(jù)基礎(chǔ)合同出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)首先履行發(fā)送貨物、提供服務(wù)或資產(chǎn)的情況，在出質(zhì)人沒有首先履行上述義務(wù)的情況下，應(yīng)收賬款債務(wù)人依據(jù)《合同法》具有抗辯權(quán)；即使出質(zhì)人已經(jīng)發(fā)送有關(guān)貨物，應(yīng)收賬款債務(wù)人也可以在合理的期限內(nèi)對(duì)出質(zhì)人交付的有關(guān)貨物進(jìn)行檢查，在檢驗(yàn)合格后再行付款，即可以就出質(zhì)人交付貨物瑕疵或者出質(zhì)人不適當(dāng)履行合同義務(wù)提出抗辯?；谏鲜鲈?，貸款銀行的應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)自成立之初都可能處于風(fēng)雨飄搖之中，只在出質(zhì)人已經(jīng)充分履行合同義務(wù)后方得以確定。
　　
　?。ㄈ?quán)利虛假風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　一是虛構(gòu)應(yīng)收賬款。此種情形下，應(yīng)收賬款根本不存在；二是原來存在應(yīng)收賬款但設(shè)立質(zhì)押之前已清償，只是出質(zhì)人未入賬；三是設(shè)立質(zhì)押之后出質(zhì)人收取了應(yīng)收賬款債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使應(yīng)收賬款嗣后不存在。以不存在的應(yīng)收賬款質(zhì)押，質(zhì)押合同自始無效；質(zhì)押物嗣后不存在的，質(zhì)押合同可能會(huì)被認(rèn)定為無效。不論何種情形，其實(shí)質(zhì)均等于無第二還款來源，貸款銀行都將面臨風(fēng)險(xiǎn)損失。
　　
　　（四）價(jià)格虛高風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　一是出質(zhì)人或出質(zhì)人與借款人合謀虛報(bào)應(yīng)收賬款價(jià)格，使其超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付的價(jià)格。二是貨物折扣銷售，且出庫價(jià)與返還折扣雙條線記賬，使賬務(wù)上的應(yīng)收賬款與最終實(shí)際應(yīng)付價(jià)不一致。此種情形下，第二還款來源價(jià)值可能不足，或明顯不足。
　　
　　（五）質(zhì)押登記失效風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　與一般物權(quán)抵押登記所采用的實(shí)質(zhì)審查不同，有關(guān)法規(guī)明確規(guī)定，登記機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記采用形式審查方式，質(zhì)權(quán)人在辦理質(zhì)押登記時(shí)需要提交的資料僅是當(dāng)事人雙方簽訂的協(xié)議，而登記內(nèi)容則由出質(zhì)人自行填寫，登記機(jī)關(guān)只審查要素是否完備，既不要求登記人提交質(zhì)押合同，也不對(duì)雙方主體的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，更不對(duì)權(quán)利范圍的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，因此，是典型的形式審查。這樣一來，對(duì)應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)審查責(zé)任責(zé)無旁貸地由貸款銀行來承擔(dān)，并由此產(chǎn)生以下兩個(gè)問題：一是登記機(jī)關(guān)對(duì)質(zhì)押登記錯(cuò)誤不承擔(dān)賠償?shù)确韶?zé)任；二是質(zhì)押登記不具有公信力，當(dāng)所登記的權(quán)利與真實(shí)權(quán)利不一致時(shí)，以真實(shí)權(quán)利為準(zhǔn)。一旦所登記的應(yīng)收賬款出現(xiàn)不真實(shí)的問題，質(zhì)押登記便失去了實(shí)際意義，貸款銀行也就沒有優(yōu)先受償權(quán)，就會(huì)面臨潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失。
　　
　　（六）“倒簽”轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　“倒簽”是國際貿(mào)易中的專門術(shù)語，一般是指相關(guān)單據(jù)的形成時(shí)間被人為提前。如果出質(zhì)人以“倒簽”方式轉(zhuǎn)讓已出質(zhì)應(yīng)收賬款，將產(chǎn)生何種法律后果，無明確法律規(guī)定。一般認(rèn)為，這可能會(huì)被認(rèn)定在質(zhì)押合同簽訂之時(shí)，質(zhì)押物已不存在，質(zhì)押合同自始無效，從而使貸款銀行失去第二還款來源。
　　
　　（七）放棄權(quán)利風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　如果出質(zhì)人在出質(zhì)后放棄或贈(zèng)與全部或部分應(yīng)收賬款權(quán)利，或者應(yīng)收賬款債務(wù)人放棄部分或全部債權(quán)，以及應(yīng)收賬款債務(wù)人將其財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與第三人，有何法律后果，《物權(quán)法》無明確規(guī)定。不過，對(duì)出質(zhì)人放棄合同債權(quán)，貸款銀行可依據(jù)《合同法》規(guī)定的“撤銷權(quán)”，申請(qǐng)法院撤銷出質(zhì)人的權(quán)利放棄行為。但若應(yīng)收賬款債務(wù)人主觀善意，法院可能出于保護(hù)應(yīng)收賬款債務(wù)人或第三人權(quán)益，認(rèn)定質(zhì)押合同全部或部分無效。應(yīng)收賬款債務(wù)人放棄債權(quán)，其責(zé)任財(cái)產(chǎn)將會(huì)減少，償債能力隨之會(huì)減弱，因而應(yīng)收賬款存在無法清償?shù)目赡埽纱丝赡苡绊戀|(zhì)權(quán)的完全實(shí)現(xiàn)。
　（八）管理不善風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　一是應(yīng)收賬款債務(wù)人已清償銷售款，但銷售人員未將該款項(xiàng)上交單位，而是挪作己用，使應(yīng)收賬款“空掛”在賬務(wù)上，往往無法追回。此種情形下，應(yīng)收賬款可能在出質(zhì)時(shí)已消滅，也可能在出質(zhì)后消滅，但均使第二還款來源失去意義。二是如果銷售人員有一定的折扣浮動(dòng)權(quán)，他按最低折扣銷售，卻按全價(jià)或較高折扣上報(bào)銷售額，以獲取更多獎(jiǎng)金或其他利益，但出質(zhì)人不知悉并以銷售人員所報(bào)銷售價(jià)格記賬，以致應(yīng)收賬款出質(zhì)價(jià)格高于實(shí)際應(yīng)付價(jià)格，將可能使第二還款來源價(jià)值不足。
　　
　　（九）訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　合同債權(quán)受訴訟時(shí)效約束，超過訴訟時(shí)效的債權(quán)將蛻變?yōu)樽匀粋鶛?quán)，喪失勝訴權(quán)，得不到法律保護(hù)或支持。收費(fèi)權(quán)一般均有起止時(shí)間段，只有在該時(shí)間段的收費(fèi)行為才依法受保護(hù)。如果質(zhì)押的應(yīng)收合同債權(quán)已超過訴訟時(shí)效，那么除非應(yīng)收賬款債務(wù)人自愿履行，貸款銀行不可能從債務(wù)人那里獲得清償，從而使質(zhì)押擔(dān)保失去意義。在貸款未清償之前，如出質(zhì)人不行使或怠于行使時(shí)效權(quán)利，中斷、中止合同債權(quán)訴訟時(shí)效，將可能使合同債權(quán)發(fā)生超過訴訟時(shí)效的事實(shí)，成為自然債權(quán)，從而得不到法律保護(hù)。
　　
　?。ㄊ?yīng)收賬款債務(wù)人行使抵消權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　即使在一切其他條件都完備，在應(yīng)收賬款債務(wù)人與出質(zhì)人互負(fù)到期同種債務(wù)的情況下，應(yīng)收賬款債務(wù)人可能隨時(shí)主張將兩方債權(quán)予以抵消，從而使設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)歸于消滅。我國《合同法》第九十一條規(guī)定，債務(wù)相互抵消的，合同的權(quán)利義務(wù)隨之終止。該規(guī)定為債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)相互抵消提供了法律依據(jù)。而且抵消權(quán)的行使是一種單方法律行為，它不需要征得對(duì)方當(dāng)事人的同意，因而對(duì)貸款銀行而言具有不確定性。
　　
　　三、防范應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
　　
　　（一）強(qiáng)化貸前調(diào)查評(píng)估
　　
　　與發(fā)放房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款相比，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的貸前調(diào)查涉及面較廣、調(diào)查任務(wù)繁重。商業(yè)銀行不僅要調(diào)查貸款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和資信狀況，還要核查應(yīng)收賬款債務(wù)人的資信與實(shí)力；不僅要核實(shí)應(yīng)收賬款是否存在，審核應(yīng)收賬款能否轉(zhuǎn)讓和質(zhì)押，還要審視合同價(jià)款是否正常與合理，以確保應(yīng)收賬款出質(zhì)價(jià)格未被虛高；不僅要了解出質(zhì)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債狀況，還要關(guān)注出質(zhì)人對(duì)銷售、資金回籠的管理措施，以及應(yīng)收賬款債務(wù)人的債權(quán)管理水平。
　　
　?。ǘ┻x擇合格的應(yīng)收賬款
　　
　　用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須滿足一定的條件：應(yīng)收賬款項(xiàng)下的產(chǎn)品已發(fā)出并由購買方驗(yàn)收合格；購買方資金實(shí)力較強(qiáng)，無不良信用記錄；購買方確認(rèn)應(yīng)收賬款的具體金額并承諾只向銷售商在貸款銀行的指定專用賬戶付款；應(yīng)收賬款的到期日早于貸款合同規(guī)定的還款日等。
　　
　　必須注意，下列應(yīng)收賬款不能用于設(shè)立質(zhì)押，需從應(yīng)收賬款總量中剔除：一是對(duì)沖賬款，即貸款企業(yè)同時(shí)欠應(yīng)收賬款債務(wù)人的錢；二是賬齡超過90天的應(yīng)收賬款；三是信用質(zhì)量較差的應(yīng)收賬款債務(wù)人的全部應(yīng)收賬款；四是有瑕疵的應(yīng)收賬款；五是法律法規(guī)明確規(guī)定不得（或限制）設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款，比如醫(yī)院、學(xué)校、公園等帶有公益性質(zhì)的民事主體基于公益而產(chǎn)生的收費(fèi)權(quán)，政府土地儲(chǔ)備中心的土地收益金等都不宜質(zhì)押。
　　
　?。ㄈ┖侠泶_定貸款質(zhì)押擔(dān)保率
　　
　　貸款擔(dān)保率是指擔(dān)保貸款額與擔(dān)保物價(jià)值的比率。確定一個(gè)合理的貸款擔(dān)保率，可以在一定程度上降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的貸款質(zhì)押擔(dān)保率通常取決于應(yīng)收賬款的性質(zhì)和質(zhì)量，一般應(yīng)為60％—80％。而應(yīng)收賬款質(zhì)量又主要取決于應(yīng)收賬款債務(wù)人的信用等級(jí)，債務(wù)人中財(cái)務(wù)穩(wěn)健、無不良信用記錄的企業(yè)數(shù)量越多，應(yīng)收賬款的質(zhì)量越高。同時(shí)，還要特別關(guān)注應(yīng)收賬款的集中度，集中度越高，應(yīng)收賬款的質(zhì)量越差，風(fēng)險(xiǎn)越大。對(duì)集中度較高的企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，質(zhì)押擔(dān)保率不應(yīng)超過20％，即貸款額不能超過應(yīng)收賬款的20％。
　　
　?。ㄋ模┘s定嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
　　
　　在貸前調(diào)查的基礎(chǔ)上，依法在貸款合同、質(zhì)押合同中明確約定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在當(dāng)前法律規(guī)定不完備的情況下，更應(yīng)依靠合同條款，明確貸款銀行享有的權(quán)利和出質(zhì)人應(yīng)負(fù)的義務(wù)。一旦質(zhì)權(quán)受到或可能受到損害時(shí)，貸款銀行可依合同約定維護(hù)其合法權(quán)益。需要約定的主要條款包括：一是全部合同原件應(yīng)移交貸款銀行占有；二是出質(zhì)人不得有轉(zhuǎn)讓、放棄權(quán)利等行為，否則貸款銀行有權(quán)予以撤銷或可提前清償債務(wù)及行使質(zhì)權(quán)；三是出質(zhì)人要書面通知應(yīng)收賬款債務(wù)人，并取得債務(wù)人向貸款銀行的書面承諾函，表明：應(yīng)收賬款真實(shí)，債務(wù)人在出質(zhì)期間不會(huì)有損害質(zhì)權(quán)的惡意行為，不得向出質(zhì)人清償，但可向貸款銀行直接清償，或予以提存，否則要承擔(dān)賠償責(zé)任；四是出質(zhì)人怠于行使權(quán)利，致使質(zhì)權(quán)受到或可能受到損害的，貸款銀行有權(quán)代出質(zhì)人行使，或貸款銀行有權(quán)提前要求清償債務(wù)或行使質(zhì)權(quán)；五是明確提前清償債務(wù)或行使質(zhì)權(quán)的其他情形，如放棄權(quán)利，合同被解除、撤銷或變更，權(quán)利管理水平惡化和財(cái)務(wù)可能惡化等。
　　
　?。ㄎ澹┲匾晫?duì)應(yīng)收賬款的貸后跟蹤管理
　　
　　貸款發(fā)放后，貸款銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同的履行情況繼續(xù)進(jìn)行跟蹤，及時(shí)全面搜集出質(zhì)人已經(jīng)完全履行基礎(chǔ)合同項(xiàng)下義務(wù)的有關(guān)證據(jù)，督促出質(zhì)人及時(shí)請(qǐng)求付款，防止訴訟時(shí)效超期。要及時(shí)設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押專用賬戶，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款回籠資金的監(jiān)督管理，防止回籠資金挪作他用。在主債務(wù)到期未獲清償?shù)那闆r下，應(yīng)盡快與出質(zhì)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人協(xié)商，盡早采取行動(dòng)以實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)。
　　
　?。┿y監(jiān)會(huì)應(yīng)盡快制定應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引
　　
　　應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款屬于高風(fēng)險(xiǎn)貸款，加之又是一個(gè)新興貸款品種，商業(yè)銀行十分缺乏這方面的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，極易發(fā)生貸款風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，作為銀行監(jiān)管部門，銀監(jiān)會(huì)有必要積極借鑒發(fā)達(dá)國家的成熟管理經(jīng)驗(yàn)，盡快制定出臺(tái)應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引，明確貸款的審批標(biāo)準(zhǔn)、操作程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、貸后管理以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇，以引導(dǎo)商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和辦法，有效識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制所面臨的貸款風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)這一新興貸款業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

以上就是小編對(duì)于[《應(yīng)收賬款抵押怎么處理》應(yīng)收賬款抵押登記流程]問題和相關(guān)問題的解答了，希望對(duì)你有用